Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в пользу государства и/или муниципальных образований, то есть перечисляемый в бюджетную систему РФ.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, без уплаты которого плательщик сбора не может получить соответствующее разрешение или лицензию, например, на пользование объектами животного мира, либо уплата которого обязательна при ведении отдельных видов деятельности на определенной территории.
Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц для обеспечения прав застрахованных лиц на страховое обеспечение по каждому виду обязательного социального страхования.
Под системой налогов и сборов понимается совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
Система налогов и сборов в РФ представлена следующим образом:
- Федеральные налоги и сборы:
— Акцизы;
— НДФЛ;
— Налог на прибыль организаций;
— НДПИ;
— Водный налог;
— Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
— Государственная пошлина.
- Региональные налоги и сборы:
— Налог на игорный бизнес;
— Транспортный налог.
- Местные налоги и сборы:
— Налог на имущество физических лиц;
— Торговый сбор.
Для того чтобы определить экономическую значимость налогов и сборов необходимо выделить такие функции как:
- Фискальная функция, представляет собой формирование доходов бюджетной системы, обеспечивающих деятельность государства за счет налогов и сборов.
- Распределительная функция. Налоги и взносы, уплаченные конкретными налогоплательщиками, расходуются на создание и поддержание общественных благ.
- Контрольная функция заключается в том, что посредством обязательных платежей государство осуществляет контроль за доходами организаций и физических лиц, в целом за финансовыми потоками;
- Регулирующая функция сводится к тому, что для отдельных категорий налогоплательщиков могут быть предусмотрены более низкие ставки налогов, льготы с целью улучшения экономической ситуации в конкретных сферах деятельности, отраслях, регионах.